Платежи за землю

Аренда

Арендная плата за землю

В соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации порядок определения размера арендной платы, а также порядок, условия и сроки внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации (пункт 10 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ).

Размер арендной платы за земли населенных пунктов определяется в соответствии с Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 02.12.2011 № 457-п, с учетом изменений вступивших в законную силу.

Данный порядок разработан в целях установления общих правил и порядка определения размера арендной платы, порядка условий и сроков внесения арендной платы за использование земельных участков населенных пунктов, находящихся в собственности Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, а также за использование земельных участков населенных пунктов, государственная собственность на которые не разграничена.

Арендная плата за указанные земельные участки рассчитывается от кадастровой стоимости (КС) земельного участка, утвержденной постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 07.08.2015 № 249-п «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и признании утратившими силу некоторых постановлений Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Размер арендной платы за землю устанавливается в договоре аренды земельного участка и определяется по формуле:

А = (КС x С / 100) x Кп x Кст x Ксп x Кпр x Ксз, где:

А - годовой размер арендной платы за земельный участок, руб.;

КС - кадастровая стоимость земельного участка, руб.;

С - ставка арендной платы;

Кп - коэффициент переходного периода;

Кст - коэффициент строительства - применяется с даты заключения договора аренды до даты подачи арендатором заявления о применении коэффициента строительства с приложением разрешения на строительство, а также в течение третьего года и следующих лет в пределах нормативного срока строительства, указанного в разрешении на строительство. Коэффициент строительства 0,1 - применяется в течение первого года, 0,5 - в течение второго года, 1 – с даты заключения договора аренды до даты подачи арендатором заявления о применении коэффициента строительства с приложением разрешения на строительство, а также в течении третьего года и следующих лет в пределах нормативного срока строительства, указанного в разрешении на строительство, 2 - при превышении нормативного срока строительства, указанного в разрешении на строительство, в том числе в случае продления срока действия разрешения на строительство. Для целей применения коэффициента строительства первым годом являются двенадцать месяцев с даты подачи арендатором заявления о применении коэффициента строительства с приложением разрешения на строительство.

Ксп - коэффициент субъектов малого и среднего предпринимательства, устанавливается равным 0,5;

Кпр - коэффициент приоритета, устанавливается равным 0,5$

Ксз - коэффициент сезонности работ, устанавливается равным 0,5.

Коэффициент переходного периода (Кп) устанавливается для каждого вида или подвида разрешенного использования земельного участка.

Коэффициенты переходного периода (Кп) приняты Постановлением администрации города Югорскаот от 29.12.2015 № 3894. Значения коэффициентов в пределах от 0,3 до 1,5 установлены для каждого вида или подвида разрешенного использования земельных участков.

Коэффициент субъектов малого и среднего предпринимательства (Ксп) применяется при передаче в аренду земельных участков субъектам малого и среднего предпринимательства.

Коэффициент приоритета (Кпр) применяется при передаче в аренду земельного участка:

региональным или муниципальным социально ориентированным некоммерческим организациям при условии осуществления ими на переданном земельном участке в соответствии с учредительными документами видов деятельности, определенных Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 16 декабря 2010 года N 229-оз "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре";

лицу, реализующему на переданном земельном участке проекты, включенные в реестр приоритетных инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Коэффициент сезонности работ (Ксз) применяется в случае передачи в аренду земельного участка на срок от одного года и более для организации отстоя флота, размещения лодочных станций, речных причалов, пристаней, зимних автодорог (зимников), летних кафе, разработки полезных ископаемых гидромеханизированным способом, организации площадок под складирование снега.

Размер арендной платы за использование земельных участков предоставленных в аренду физическому или юридическому лицу, имеющему право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением случаев, когда право на заключение договора аренды земельного участка приобретено на торгах (конкурсах, аукционах) определяется по формуле:

А=КСх0,01%, где:

А – годовой размер арендной платы за земельный участок, руб.;

КС – кадастровая стоимость земельного участка, руб.

Размер арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и расположенные на землях иных категорий, определяется в соответствии с постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 17.02.2003 № 29-п «Об утверждении базовых размеров арендной платы и Методики применения базовых размеров арендной платы за землю», с учетом изменений вступивщих в законную силу.

Размер арендной платы определяется по следующей формуле:

Ап = Аб x S, где:

Ап - годовой размер арендной платы за земельный участок, руб.;

Аб - базовый размер арендной платы, определенный в соответствии с постановлением;

S - площадь земельного участка, га.

Размер арендной платы в случаях, указанных в пункте 5 статьи 39.7 Земельного кодекса Российской Федерации, определяется по формуле:

А = КС x Нс, где:

А - годовой размер арендной платы за земельный участок, руб.;

КС - кадастровая стоимость земельного участка, руб.;

Нс - ставка земельного налога на соответствующий земельный участок.

При переоформлении юридическими лицами права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком на право аренды земельного участка в соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 25 октября 2001 года N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" размер арендной платы за его использование устанавливается в размере:

двух процентов кадастровой стоимости арендуемого земельного участка;

трех десятых процента кадастровой стоимости арендуемого земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения;

полутора процентов кадастровой стоимости арендуемого земельного участка, изъятого из оборота или ограниченного в обороте.

Размер арендной платы, рассчитанный в соответствии с настоящим пунктом, не может превышать более чем в два раза размер земельного налога в отношении таких земельных участков. В случае превышения указанного предельного размера арендная плата устанавливается в размере, равном двукратному размеру земельного налога.

Размер арендной платы за земельные участки, переданные в аренду для проведения работ, связанных с пользованием недрами, определяется по формуле:

А = КС x Аб, где:

А - годовой размер арендной платы за земельный участок, руб.;

КС - кадастровая стоимость земельного участка, руб.;

Аб - базовый размер арендной платы, определенный в соответствии с таблицей 6 постановления, %.

Размер арендной платы, рассчитанный в соответствии с настоящим пунктом, не может превышать размер арендной платы, рассчитанный для соответствующих целей в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности.

Размер арендной платы за земельные участки, переданные в аренду для размещения объектов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 49 Земельного кодекса Российской Федерации, устанавливается в соответствии с пунктами 1 - 3 настоящего Порядка и не может превышать размер арендной платы, рассчитанный для соответствующих целей в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности.

В договоре аренды земельного участка указывается годовой размер арендной платы. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы, неустойки за нарушение сроков внесения арендной платы устанавливаются в договоре аренды земельного участка.

Арендная плата ежегодно изменяется в одностороннем порядке арендодателем на размер уровня инфляции, установленного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Размер уровня инфляции применяется по состоянию на начало очередного финансового года, начиная со следующего за годом, в котором земельный участок передан в аренду.

Арендная плата вносится арендатором путем перечисления денежных средств ежеквартально, до десятого числа месяца, следующего за истекшим кварталом, за четвертый квартал календарного года - до десятого числа последнего месяца текущего календарного года, за квартал, в котором прекращается договор аренды земельного участка, - не позднее дня прекращения договора аренды земельного участка.

В платежном документе в поле "Назначение платежа" указывают наименование платежа, дату и номер договора.

Арендаторы вправе вносить платежи за аренду земельного участка досрочно.

Платежи по договорам аренды земельных участков на землях города Югорска перечисляются Арендаторами по следующим реквизитам: Реквизиты по аренде.

Налог

Платность землепользования. Общие понятия.

Земельным законодательством установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Земельный налог является одной из форм платы за использование земли и относится к местным налогам. Земельный налог устанавливается, помимо Налогового кодекса Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

К плательщикам земельного налога относятся организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Документы – основания для взимания земельного налога

Обязанность по уплате земельного налога за владение, пользование и распоряжение земельным участком возникает у землепользователя с момента государственной регистрации права на земельный участок в регистрирующем органе.

При отсутствии записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, имеют равную с такой записью юридическую силу и признаны действительными:

·           государственный акт на право собственности на землю, пожизненно наследуемого владения, бессрочного (постоянного) пользования землей;

·           свидетельство о праве собственности на землю.

Сведения о земельных участках, необходимых для исчисления земельного налога

Налоговая база для взимания земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база для налогоплательщиков – физических лиц, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав, и органами муниципальных образований.

Налоговые ставки (процент от кадастровой стоимости земельного участка) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать налоговые ставки, установленные федеральным законодательством.

Нормативные правовые акты, применяемые на территории города Югорска для исчисления земельного налога

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 07.08.2015 № 249-п «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и признании утратившим силу некоторых постановлений Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Налоговые ставки для города Югорска

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,2 процента в отношении земельных участков:

предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;

3) 1,2 процента в отношении земельных участков:

предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок.

4) 0,2 процента в отношении земельных участков:

предназначенных для размещения объектов физической культуры и спорта;

5) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налоговая льгота предоставляется:

В размере 100 процентов суммы исчисленного налога:

- налогоплательщикам - организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- налогоплательщикам - организациям, основным видом деятельности которых является трудоустройство несовершеннолетней молодежи;

- налогоплательщикам - организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, на которых расположены объекты, создаваемые и (или) реконструируемые в рамках реализации инвестиционных соглашений, с даты выдачи разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, на срок три года..

В размере 50 процентов суммы исчисленного налога пенсионерам, получающим пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, по одному объекту налогообложения по выбору налогоплательщика в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки;

- находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений.